В этой статье разберемся во всех аспектах налогообложения юридических лиц в 2026 году: какие налоги платит юридическое лицо, какие отчеты подает юридическое лицо, военный сбор и многое другое.

Какие налоги платит юридическое лицо: общий обзор

Какие налоги платят юридические лица в украине? Это комплекс различных платежей, зависящих от системы налогообложения.

Основные налоги для юридических лиц

Юридическое лицо может платить такие налоги:

Системы налогообложения для юридических лиц

Налоги которые взимаются с юридических лиц зависят от выбранной системы:

1. Общая система налогообложения (ОСН)
   • Платится НДС, налог на прибыль, военный сбор
   • Обязательная регистрация в НДС при обороте свыше 1 млн грн
   • Полная отчетность и документирование
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — І группа
   • 1% от валового дохода
   • Не платится НДС (кроме ввоза из ЕС)
   • Оборот до 300 тыс. грн/год
3. Упрощенная система налогообложения (УСН) — ІІ группа
   • 2% от валового дохода
   • Не платится НДС
   • Оборот до 1,5 млн грн/год
4. Упрощенная система налогообложения (УСН) — ІІІ группа
   • 3% от валового дохода
   • Можно зарегистрироваться в НДС
   • Оборот свыше 1 млн грн/год
5. Единый налог (ЕН)
   • Фиксированная сумма ежемесячно
   • Заменяет налог на прибыль, НДС (частично), военный сбор
   • Рассчитывается от минимальной заработной платы

Налог на прибыль для юридических лиц

Налог на прибыль — самый главный налог для большинства юридических лиц.

Размер налога на прибыль в 2026 году

• Общая ставка: 18%
• Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП): 18% (без изменений)
• Для крупных компаний: 18% (без изменений)

Рассчитывается на базе

Налог на прибыль рассчитывается на базе:

• Валовые доходы (все поступления от деятельности)
• Минус: Валовые расходы (все расходы на деятельность)
• Равно: Прибыль (учет и прибыль)

Пример расчета

Предположим, компания в І квартале 2026:

• Доход: 500 000 грн
• Расходы: 300 000 грн
• Прибыль: 200 000 грн
• Налог на прибыль: 200 000 × 18% = 36 000 грн

Сроки уплаты налога на прибыль

• Авансовые платежи: до 20-го числа месяца, следующего за кварталом
• Годовая декларация: до 1 марта следующего года
• Корректирующие платежи: при превышении авансовых платежей

НДС (Налог на добавленную стоимость)

НДС — один из самых сложных налогов, которые платят юридические лица.

Когда обязательна регистрация в НДС

• Оборот свыше 1 000 000 грн за календарный год (кроме отдельных видов деятельности)
• Добровольная регистрация можно сделать в начале деятельности
• Некоторые виды деятельности освобождены от НДС (образование, медицина, финансовые услуги)

Ставка НДС в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%
• Нулевая ставка: 0% (на экспорт, некоторые товары)
• Сниженная ставка: 7% (некоторые услуги, включая газ)

Расчет НДС

НДС рассчитывается по формуле:

НДС к уплате = НДС начисленный — НДС на входе

Пример:

• НДС начисленный покупателям: 100 000 грн
• НДС на входных счетах: 60 000 грн
• НДС к уплате: 100 000 — 60 000 = 40 000 грн

Сроки уплаты НДС

• Ежемесячная декларация: до 20-го числа следующего месяца
• Ежеквартальная декларация: если компания выбрала этот режим (до 20-го дня месяца, следующего после квартала)

Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц

Военный сбор — это обязательный платеж для финансирования обороны страны.

Размер военного сбора в 2026 году

• Ставка: 1,5% от фонда оплаты труда (для основной массы компаний)
• Особая ставка для ІІІ группы УСН: 1,5% от валового дохода (если не зарегистрирована в НДС)

Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц

Сроки уплаты военного сбора:

• Ежемесячно — до последнего дня месяца, за который начисляется сбор
• Декларация подается — до 10-го числа следующего месяца

Пример: сбор за январь платится до 31 января, декларация подается до 10 февраля.

Расчет военного сбора

Рассчитывается на базе фонда оплаты труда:

Военный сбор = Фонд оплаты труда × 1,5%

Пример:

• Общая зарплата всех работников: 1 000 000 грн
• Военный сбор: 1 000 000 × 1,5% = 15 000 грн

Военный сбор, который подлежит уплате юридическими лицами ІІІ группы

Для ІІІ группы упрощенной системы:

• Если не зарегистрирована в НДС: военный сбор от валового дохода (1,5%)
• Если зарегистрирована в НДС: военный сбор от фонда оплаты труда (как при ОСН)

Пример для ІІІ группы без НДС:

• Валовой доход: 2 000 000 грн
• Военный сбор: 2 000 000 × 1,5% = 30 000 грн

Освобождение от военного сбора

Освобождены от уплаты военного сбора:

• Субъекты ІІ группы УСН (при условии непревышения оборота)
• Субъекты І группы УСН
• Субъекты хозяйствования, получившие статус объекта стратегического значения

Налоги при продаже недвижимости

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? — специальная ситуация.

Налог на доходы от продажи недвижимости

Юридическое лицо платит:

1. Налог на прибыль

• Если недвижимость — основные средства компании: рассчитывается как доход от реализации
• Формула: (Цена продажи — Остаточная стоимость) × 18%

Пример:

• Цена продажи: 500 000 грн
• Остаточная стоимость здания: 300 000 грн
• Прибыль: 200 000 грн
• Налог на прибыль: 200 000 × 18% = 36 000 грн

2. НДС (если зарегистрирована)

• Если юридическое лицо зарегистрировано в НДС: начисляет НДС на стоимость недвижимости (20%)
• Но: недвижимость часто освобождена от НДС, если не проводилась коммерческая деятельность

3. Военный сбор

• Не прямо от продажи, но продолжает начисляться на фонд оплаты труда

Подоходный налог при прямой продаже

• Если юридическое лицо продает недвижимость как ценную бумагу (акции компании): отдельный режим налогообложения
• Для некоторых операций предусмотрен специальный режим

Пример расчета всех налогов при продаже недвижимости

Компания продает офисное здание:

• Цена продажи: 1 000 000 грн
• Остаточная стоимость: 600 000 грн
• Компания зарегистрирована в НДС

Расчет:

1. Прибыль: 1 000 000 — 600 000 = 400 000 грн
2. Налог на прибыль: 400 000 × 18% = 72 000 грн
3. НДС: 1 000 000 × 20% = 200 000 грн (может быть освобождено)
4. Общая сумма налогов: 72 000 + 200 000 = 272 000 грн (если НДС не освобождено)

Минус: НДС на входных расходах при покупке можно вычесть

Какие отчеты подает юридическое лицо

Какие отчеты подает юридическое лицо — зависит от выбранной системы налогообложения.

Отчетность для общей системы налогообложения (ОСН)

Какие отчеты подает юридическое лицо на общей системе:

Налоговая отчетность

1. Декларация о прибыли (налоговая накладная)
   • Подается ежеквартально
   • До 20-го числа месяца, следующего за кварталом
   • Составляется за каждый квартал
2. Декларация по НДС
   • Подается ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от выбора)
   • До 20-го числа следующего месяца
   • Содержит информацию о НДС начисленном и НДС на входе
3. Декларация о военном сборе
   • Подается ежемесячно
   • До 10-го числа следующего месяца
4. Годовая налоговая декларация о прибыли
   • Подается до 1 марта следующего года
   • Содержит информацию за весь год
5. Отчет об имущественных налогах
   • При наличии недвижимости или земельного участка
   • Подается до 15 февраля следующего года

Статистическая отчетность

1. Форма 1-ДП (ДП) — отчет о прибыли
2. Форма 3 — отчет о заработной плате и расходах на содержание
3. Форма СО-1 — статистические данные (в зависимости от вида деятельности)

Бухгалтерская отчетность

1. Баланс (Форма 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (Форма 2)
3. Примечания к финансовой отчетности (при необходимости)
4. Отчет о движении денежных средств (для крупных компаний)

Отчетность для упрощенной системы налогообложения

І-ІІ группы (вид УСН)

Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге:

(Примечание: І-ІІ группы — не единый налог, это УСН)

1. Отчет о доходе
   • Подается ежемесячно или ежеквартально
   • До 20-го числа следующего месяца
2. Декларация о военном сборе (не для І-ІІ группы)
   • Не платится военный сбор, поэтому отчет не подается
3. Бухгалтерская отчетность (упрощенная форма)
   • Баланс
   • Отчет о прибылях и убытках

ІІІ группа УСН

Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге (ІІІ группа):

1. Декларация о доходах
   • Подается ежемесячно или ежеквартально
   • До 20-го числа следующего месяца
2. Декларация о военном сборе (если не зарегистрирована в НДС)
   • Подается ежемесячно
   • До 10-го числа следующего месяца
3. Декларация по НДС (если зарегистрирована в НДС)
   • Подается ежемесячно или ежеквартально
   • До 20-го числа следующего месяца
4. Бухгалтерская отчетность
   • Баланс
   • Отчет о прибылях и убытках

Отчетность в отношении нанятых работников

Все юридические лица должны подавать:

1. Отчеты по ЕСВ (Единому социальному взносу)
   • Подается ежемесячно
   • До 10-го числа следующего месяца
2. Отчеты о выплаченной заработной плате и ПНФЛ
   • Ежемесячно
   • До 10-го числа следующего месяца
3. Годовая отчетность по ЕСВ и ПНФЛ
   • До 1 февраля следующего года
4. РСВ-4 (Реестр выплаченных вознаграждений)
   • Ежемесячно
   • До 10-го числа следующего месяца

Сроки уплаты налогов в 2026 году

Календарь налоговых платежей для юридических лиц

Льготы и освобождение от налогов

Виды льгот для юридических лиц

1. R&D льгота — снижение налога на прибыль для компаний, занимающихся НИОКР
2. Льгота для стартапов — льготная система налогообложения на 5-7 лет
3. Льгота для резидентов СЭЗ — специальная система для свободных экономических зон
4. Льгота для социальных предприятий — освобождение от некоторых налогов

Освобождение от НДС

• Экспортные операции
• Медицинские и образовательные услуги
• Финансовые услуги
• Аграрная продукция (часто)

Частые вопросы о налогообложении юридических лиц

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? Налог на прибыль (18%), НДС (20%, если зарегистрирована), военный сбор продолжает начисляться на ФОП.

Налоги которые платят юридические лица в украине — какие основные? Налог на прибыль (18%), НДС (20%), военный сбор (1,5%), налог на имущество, земельный налог.

Налоги которые взимаются с юридических лиц? См. выше — зависит от системы налогообложения.

Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц? Военный сбор платится до 31-го числа текущего месяца, декларация подается до 10-го.

Военный сбор, который подлежит уплате юридическими лицами ІІІ группы? 1,5% от валового дохода (если не зарегистрирована в НДС) или от ФОП (если зарегистрирована).

Какие отчеты подает юридическое лицо? Зависит от системы: налоговые декларации, статистические отчеты, бухгалтерская отчетность, отчеты по ЕСВ и ПНФЛ.

Какие отчеты подает юридическое лицо на общей системе? Декларации о прибыли, НДС, военном сборе, годовая декларация, отчеты об имущественных налогах.

Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге? Декларацию о доходах, военный сбор (для ІІІ группы), НДС (если зарегистрирована), бухгалтерскую отчетность.

Заключение

Налоговая система для юридических лиц в 2026 году остается сложной, но понятной. Какие налоги платит юридическое лицо — зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.

Главное:

• Налог на прибыль: 18% (основной)
• НДС: 20% (для оборота свыше 1 млн грн)
• Военный сбор: 1,5% от ФОП
• Отчетность: ежемесячные и годовые декларации

Рекомендуем обязательно проконсультироваться с налоговым консультантом перед выбором системы налогообложения, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и соблюдать закон.

Полезные статьи на optimum24.com.ua:

• Налоги и финансы — подробная информация о налоговой системе
• Юридические услуги и практики — консультации по налогам и финансам
• Бизнес и предприниматели — советы для бизнеса