Какие налоги платит ФОП в 2026 году

Независимо от группы, предприниматель на упрощённой системе платит до трёх платежей: единый налог, единый социальный взнос (ЕСВ) и военный сбор. Логика расчёта отличается в зависимости от группы.

Для 1 и 2 групп единый налог и военный сбор — фиксированные суммы, привязанные к прожиточному минимуму и минимальной зарплате. Для 3 группы оба платежа считаются в процентах от фактического дохода, поэтому сумма ежемесячно разная. ЕСВ для всех групп одинаковый по формуле — минимум 22% от минимальной зарплаты, то есть 1 902,34 грн в месяц, независимо от того, сколько заработал предприниматель. От уплаты ЕСВ освобождены отдельные категории: пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью, а также ФОП, за которых взнос уже платит работодатель по основному месту работы.

Ещё один момент, который часто путают: военный сбор для 1, 2 и 4 групп платится ежемесячно, до 20 числа текущего месяца, независимо от того, получил ФОП доход или нет. Просрочка этого срока влечёт финансовые санкции даже за минимальную сумму. На третьей группе военный сбор, наоборот, привязан к доходу и платится вместе с единым налогом по итогам квартала.

Подробнее о текущих цифрах читайте в разделе «Налоги и финансы» на нашем сайте — там регулярно обновляется информация об изменениях в налогообложении бизнеса.

Налоги ФОП 1 группы в 2026 году

Первая группа подходит предпринимателям без наёмных работников, которые торгуют на рынках или оказывают бытовые услуги населению.

Ключевые показатели на 2026 год:

• лимит годового дохода — 1 444 049 грн (167 минимальных зарплат);
• единый налог — до 10% прожиточного минимума, то есть максимум 332,80 грн в месяц; конкретную ставку в пределах лимита устанавливает местный совет;
• ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц;
• военный сбор — 864,70 грн в месяц (10% минимальной зарплаты).

Итого максимальная нагрузка на первой группе составляет примерно 3 099,84 грн в месяц, или около 37 198 грн в год.

Налоги ФОП 2 группы в 2026 году

Вторая группа подходит для предпринимателей, которые оказывают услуги населению и плательщикам единого налога, занимаются производством или ресторанным бизнесом. Разрешено иметь до 10 наёмных работников.

Показатели на 2026 год:

• лимит годового дохода — 7 211 598 грн (834 минимальные зарплаты);
• единый налог — до 20% минимальной зарплаты, то есть максимум 1 729,40 грн в месяц;
• ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц;
• военный сбор — 864,70 грн в месяц.

Максимальная нагрузка — примерно 4 496,44 грн в месяц.

Налоги ФОП 3 группы в 2026 году

Третья группа — самый гибкий вариант упрощённой системы. Нет ограничений по количеству наёмных работников и типу контрагентов, поэтому её выбирают ИТ-специалисты, диджитал-эксперты, консультанты и владельцы малого и среднего бизнеса.

Показатели на 2026 год:

• лимит годового дохода — 10 091 049 грн (1167 минимальных зарплат);
• единый налог — 5% от дохода без регистрации плательщиком НДС или 3% от дохода с регистрацией плательщиком НДС;
• ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц (22% минимальной зарплаты);
• военный сбор — 1% от фактически полученного дохода.

В отличие от первой и второй групп, отчётность здесь подаётся ежеквартально: декларацию нужно подать в течение 40 дней после завершения квартала, а единый налог и военный сбор уплатить в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации — то есть в пределах 50 дней от окончания квартала.

Когда стоит регистрироваться плательщиком НДС

Ставка 3% вместо 5% имеет смысл, если основные клиенты — плательщики НДС, которым важно получить налоговый кредит, или если бизнес импортирует товары либо услуги. В таком случае более низкая ставка единого налога компенсирует административную нагрузку от ведения НДС-учёта. Если же большинство контрагентов — физические лица или неплательщики НДС, обычно выгоднее оставаться на ставке 5% без регистрации.

Простой ориентир для расчёта: при доходе 500 000 грн за квартал на ставке 5% единый налог составит 25 000 грн, а на ставке 3% — 15 000 грн, но добавится необходимость вести НДС-учёт и подавать отдельную отчётность по НДС. То есть экономия на едином налоге должна покрывать дополнительные расходы на бухгалтерское сопровождение, иначе переход на 3% не имеет смысла.

Перед заключением любого контракта с новым клиентом, особенно если речь о переходе на ставку 3% и работе с плательщиками НДС, стоит сделать проверку контрагента перед подписанием договора — это помогает избежать сотрудничества с компаниями, у которых есть налоговый долг или которые находятся в процессе прекращения деятельности.

Сравнительная таблица ставок и лимитов по группам ФОП в 2026 году

Таблица ниже обобщает основные цифры для быстрого сравнения трёх групп упрощённой системы.

Что изменилось в 2026 году по сравнению с 2025

Закон о Государственном бюджете на 2026 год повысил базовые социальные показатели: минимальную зарплату — до 8 647 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц — до 3 328 грн. Сами процентные ставки единого налога ни для одной из групп не изменились. Но поскольку фиксированные платежи и лимиты дохода привязаны к этим показателям, номинальные суммы выросли для всех трёх групп. Это стандартная ежегодная индексация, а не отдельная налоговая реформа.

Для сравнения: в 2025 году минимальная зарплата была ниже, поэтому и фиксированные платежи, и предельные суммы дохода для всех трёх групп тоже были меньше. Если ФОП ориентируется на прошлогодние цифры из старых статей или калькуляторов, есть риск либо недоплатить фиксированные платежи, либо ошибочно решить, что лимит дохода уже превышен, хотя на самом деле новый лимит выше. Поэтому перед расчётами стоит сверять суммы именно с показателями, действующими на 1 января 2026 года.

Что делать, если доход приближается к лимиту

Превышение лимита дохода для своей группы означает обязательный переход на более высокую группу со следующего квартала — либо на общую систему налогообложения, если превышен лимит третьей группы. С суммы превышения дополнительно придётся уплатить налог по ставке 15%. Поэтому доход стоит отслеживать ежемесячно, а не только при подаче декларации. Если продолжать деятельность в новом формате нецелесообразно, проще оформить прекращение предпринимательской деятельности.

О том, как закрыть ФОП правильно, чтобы не осталось долгов, мы подробно писали в отдельном материале — там пошаговый порядок действий через Дию, ЦНАП или нотариуса.

Типичные ошибки ФОП при уплате налогов в 2026 году

• Уплата фиксированных платежей по старым суммам 2025 года — суммы изменились с 1 января.
• Пропуск квартальных сроков на третьей группе: просрочка декларации или уплаты влечёт штрафы и пеню.
• Игнорирование ЕСВ в месяцах без дохода — этот взнос обязателен независимо от того, были ли поступления.
• Переход на ставку 3% без реального расчёта выгоды — регистрация плательщиком НДС добавляет отчётность и не всегда оправдана.
• Отсутствие контроля за лимитом дохода в течение года, из-за чего превышение обнаруживается уже после подачи декларации.
• Путаница между правилами уплаты военного сбора на разных группах: на первой и второй это фиксированная месячная сумма, на третьей — процент от дохода.
• Попытка самостоятельно изменить группу задним числом — заявление о переходе подаётся заранее, а не после того, как лимит уже превышен.

Больше практических материалов для владельцев бизнеса — в разделе новости и советы для бизнеса и предпринимателей, где регулярно выходят статьи о договорах, проверках и типичных юридических рисках.

Частые вопросы

Сколько налогов платит ФОП 3 группы ежемесячно в 2026 году?

Фиксированной суммы нет: единый налог и военный сбор считаются от фактического дохода (5% или 3% плюс 1%), а ЕСВ — неизменные 1 902,34 грн в месяц.

Можно ли перейти с 3 группы на 2 или 1?

Да, при условии, что вид деятельности и доход соответствуют требованиям выбранной группы. Заявление о переходе подают в государственную налоговую службу не позднее чем за 15 дней до начала нового квартала.

Что будет, если превысить лимит дохода?

Со следующего квартала — обязательный переход на более высокую группу или общую систему, а с суммы превышения дополнительно уплачивается 15% налога.

Нужно ли платить ЕСВ, если дохода не было?

Да, минимальный ЕСВ является обязательным платежом для большинства ФОП независимо от наличия дохода, кроме льготных категорий — пенсионеров по возрасту, лиц с инвалидностью и некоторых других случаев, определённых законом.

В чём разница между ставками 5% и 3% на третьей группе?

Ставка 3% применяется только вместе с обязательной регистрацией плательщиком НДС и обычно выгодна тем, кто работает с другими плательщиками НДС. Ставка 5% проще и не требует НДС-учёта.

Можно ли совмещать несколько видов деятельности на одной группе?

Да, если все они входят в перечень разрешённых для выбранной группы КВЭД. Для первой и второй групп перечень уже, чем для третьей, поэтому перед регистрацией нового вида деятельности стоит сверить его с ограничениями своей группы.

The post Налоги ФОП в 2026 году: ставки и лимиты для 1, 2 и 3 группы first appeared on Юридичний блог: поради, аналітика, практика права.

Многие предприниматели считают, что после подачи заявления на портале всё завершено. На деле статус в реестре и фактическое закрытие всех обязательств — два разных этапа. Если пропустить второй, налоговая может начислить недоимку, пеню или заблокировать выезд за границу из-за долга по единому социальному взносу.

Дальше — последовательность действий для ФОП 2 и 3 группы: что сделать до подачи заявления, как закрыть ФОП через Дию, какую отчётность сдать последней и как получить подтверждение отсутствия задолженности.

Что именно происходит при закрытии ФОП

Закрытие ФОП — это государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица. Юридически человек не перестаёт существовать как плательщик налогов: отменяется только статус предпринимателя. Дата, с которой физическое лицо теряет статус ФОП, — это дата внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Это отличается от приостановки деятельности: отдельной процедуры временной паузы для ФОП не существует — предприниматель либо работает, либо официально прекращает деятельность. Промежуточного статуса «на паузе» нет.

Как закрыть ФОП 2 группы и как закрыть ФОП 3 группы: в чём разница

Порядок подачи заявления о прекращении одинаков для всех групп единого налога. Разница — в отчётности, которую нужно закрыть после регистрации прекращения.

Если ищете, как закрыть ФОП 3 группы именно в квартале прекращения: ликвидационную декларацию по единому налогу подают по форме, которую обычно используют ФОП третьей группы, за квартал, месяц — с отметкой, что отчёт последний.

Шаг 1. Что проверить и завершить до подачи заявления

Прежде чем подавать заявление о прекращении, стоит закрыть организационные вопросы — это снижает риск долга после закрытия.

• Наёмные работники. Если у ФОП есть работники, их нужно официально уволить до прекращения деятельности: издать приказы, провести окончательный расчёт, подать Налоговый расчёт со сведениями об увольнении.
• РРО или ПРРО. Если предприниматель использовал регистратор расчётных операций, регистрацию РРО/ПРРО нужно отменить — иначе она формально остаётся активной даже после исключения из реестра плательщиков единого налога.
• Форма №20-ОПП. Если регистрировались хозяйственные объекты (магазин, офис, склад), об их закрытии стоит уведомить налоговую по этой форме — это, в частности, влияет на автоматическую отмену регистрации РРО, привязанного к объекту.
• Расчётный счёт. Закрыть счёт ФОП в банке можно как до, так и после подачи заявления о прекращении. Практичнее сделать это до завершения деятельности: средства, поступившие на счёт уже после исключения из реестра плательщиков единого налога, будут считаться не предпринимательским, а гражданским доходом физического лица — а это уже другой порядок налогообложения.
• Печать. Использование печати не является обязательным для ФОП, поэтому отдельной процедуры «уничтожения печати» законодательство не предусматривает — если она была изготовлена, предприниматель может просто перестать ею пользоваться или утилизировать самостоятельно.

Шаг 2. Как закрыть ФОП через Дию — пошаговая инструкция

Самый быстрый способ — подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности онлайн.

1. Авторизоваться в приложении или на портале «Дия» с помощью Дия.Подписи, КЭП или BankID.
2. Найти услугу «Государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФОП».
3. Заполнить электронное заявление (регистрационную карточку) — система подтягивает часть данных из реестра автоматически.
4. Подписать заявление квалифицированной электронной подписью или Дия.Подписью.
5. Дождаться подтверждения: подписанный документ автоматически отправляется государственному регистратору.

Государственная регистрация прекращения проводится в течение 24 часов после поступления документов, не считая выходных и праздничных дней. Административный сбор за эту услугу не взимается — процедура бесплатна независимо от способа подачи.

Важно понимать: система не проверяет на этапе подачи заявления, есть ли у предпринимателя долги перед налоговой, контрагентами или работниками. Заявление примут даже при наличии задолженности. Но это не освобождает от ответственности — налоговый долг, недоплаченный ЕСВ или невыполненные обязательства перед работниками никуда не исчезают после исключения из реестра.

Шаг 3. Способы подать заявление офлайн

Если по каким-то причинам онлайн-подача невозможна (нет квалифицированной подписи, технический сбой, особенности ситуации), заявление можно подать:

• лично в центр предоставления административных услуг (ЦНАП) по месту жительства;
• через нотариуса, который наделён полномочиями государственного регистратора;
• по почте — в этом случае подпись заявителя на регистрационной карточке должна быть нотариально удостоверена.

Перечень документов для офлайн-подачи минимален: паспорт, регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (РНУКПН) и заполненная регистрационная карточка установленной формы.

Шаг 4. Что делать сразу после регистрации прекращения

Исключение из реестра — не завершение процесса. Дальше предприниматель обязан закрыть последний отчётный период.

Последний отчётный период — это промежуток с начала текущего отчётного периода (квартала для 3 группы, месяца или года для 2 группы) до даты государственной регистрации прекращения. За него нужно:

6. Подать ликвидационную декларацию плательщика единого налога — с отметкой, что отчёт последний.
7. Рассчитать и уплатить единый налог и военный сбор с фактически полученного дохода за этот период.
8. Подать последний расчёт по единому социальному взносу (для ФОП с наёмными работниками — в составе объединённой отчётности) и уплатить начисленную сумму ЕСВ. В 2026 году минимальный месячный платёж по ЕСВ составляет 1902,34 грн, то есть ориентировочно 5707,02 грн за полный квартал — эту сумму платят все предприниматели, у которых нет льгот по возрасту, инвалидности или основному месту работы.
9. При ведении книги учёта доходов (для плательщиков, которые её ведут) — сохранить документы, подтверждающие суммы дохода, указанные в декларации: налоговая вправе запросить их при проверке.

Обратите внимание: в 2026 году часть льгот по уплате ЕСВ, действовавших во время военного положения, отменена, поэтому сумму к уплате стоит рассчитывать исходя из актуальных минимальных показателей, а не правил прошлых лет.

Шаг 5. Как проверить отсутствие задолженности

После подачи ликвидационной отчётности и уплаты начисленных сумм стоит получить подтверждение, что у государства нет к вам претензий.

• Справка об отсутствии задолженности по платежам, контроль за взиманием которых возложен на налоговые органы — выдаётся по обращению плательщика в контролирующий орган по месту налогового адреса.
• Акт сверки с налоговой — можно заказать через электронный кабинет плательщика налогов, чтобы увидеть все начисления и уплаты за период деятельности и убедиться в отсутствии расхождений.
• Статус ФОП в реестре — проверить дату государственной регистрации прекращения и факт исключения из реестра можно бесплатно через открытые данные Единого государственного реестра.

Если акт сверки или справка показывают расхождение, лучше разобраться с ним сразу: недоплата ЕСВ или единого налога, обнаруженная налоговой уже после закрытия, оформляется как долг физического лица и может привести к начислению пени и штрафа по результатам камеральной проверки.

Типичные ошибки при закрытии ФОП

• Подать заявление о прекращении, формально не уволив наёмных работников — это создаёт проблемы с отчётностью и трудовым законодательством.
• Забыть подать ликвидационную декларацию, полагая, что исключение из реестра автоматически закрывает налоговые обязательства.
• Не уплатить ЕСВ за последний неполный квартал работы, ориентируясь на «символическую» сумму — минимальный платёж одинаков независимо от того, сколько дней квартала предприниматель фактически работал.
• Оставить открытым предпринимательский счёт и продолжать получать на него средства уже после прекращения деятельности.
• Не проверить регистрацию РРО/ПРРО, из-за чего она формально остаётся активной.

Если после закрытия ФОП планируете вести деятельность через юридическое лицо — например, общество с ограниченной ответственностью, — стоит заранее ознакомиться с тем, чем налогообложение бизнеса отличается от упрощённой системы ФОП: подробнее об этом в материале налоги юридических лиц в 2026 году.

Частые вопросы

Можно ли закрыть ФОП, если есть налоговый долг?

Да, система не проверяет наличие долга на этапе подачи заявления о прекращении. Но сам долг после закрытия не аннулируется — его будут взыскивать с физического лица в общем порядке.

Сколько стоит закрыть ФОП?

Административный сбор за государственную регистрацию прекращения предпринимательской деятельности не взимается — услуга бесплатна независимо от способа подачи заявления.

Нужно ли закрывать счёт в банке до подачи заявления на закрытие ФОП?

Срок закрытия предпринимательского счёта законодательством не установлен. Рекомендуется закрыть счёт до завершения деятельности, чтобы избежать ситуаций, когда средства поступают на него уже после исключения из реестра плательщиков единого налога.

Что будет, если не подать последнюю декларацию после закрытия ФОП?

Неподача ликвидационной отчётности не освобождает от обязанности задекларировать доход за последний период. Налоговая может выявить это при камеральной проверке и доначислить налог, пеню и штраф.

Как узнать, что ФОП действительно закрыт?

Проверить статус и дату государственной регистрации прекращения можно через открытые данные Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Можно ли восстановить ФОП после закрытия?

Нет, восстановить ту же запись нельзя. Если снова нужно вести предпринимательскую деятельность, физическое лицо регистрируется как ФОП заново — с новой датой регистрации.

Нужна ли справка об отсутствии задолженности для закрытия ФОП?

Для самой государственной регистрации прекращения такая справка не является обязательным документом. Но получить её после закрытия стоит — она подтверждает отсутствие претензий со стороны налоговой.

The post Как закрыть ФОП правильно, чтобы не осталось долгов перед налоговой first appeared on Юридичний блог: поради, аналітика, практика права.