Сколько именно придётся платить ФОП в 2026 году — вопрос, который волнует и тех, кто только регистрирует бизнес, и тех, кто уже несколько лет работает на упрощённой системе. Формально ставки единого налога не изменились, но с 1 января выросли минимальная зарплата и прожиточный минимум, от которых зависят фиксированные платежи и лимиты дохода. В статье — конкретные суммы для 1, 2 и 3 группы, разница между ставками 5% и 3%, а также действия на случай, если доход приблизился к границе.
Какие налоги платит ФОП в 2026 году
Независимо от группы, предприниматель на упрощённой системе платит до трёх платежей: единый налог, единый социальный взнос (ЕСВ) и военный сбор. Логика расчёта отличается в зависимости от группы.
Для 1 и 2 групп единый налог и военный сбор — фиксированные суммы, привязанные к прожиточному минимуму и минимальной зарплате. Для 3 группы оба платежа считаются в процентах от фактического дохода, поэтому сумма ежемесячно разная. ЕСВ для всех групп одинаковый по формуле — минимум 22% от минимальной зарплаты, то есть 1 902,34 грн в месяц, независимо от того, сколько заработал предприниматель. От уплаты ЕСВ освобождены отдельные категории: пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью, а также ФОП, за которых взнос уже платит работодатель по основному месту работы.
Ещё один момент, который часто путают: военный сбор для 1, 2 и 4 групп платится ежемесячно, до 20 числа текущего месяца, независимо от того, получил ФОП доход или нет. Просрочка этого срока влечёт финансовые санкции даже за минимальную сумму. На третьей группе военный сбор, наоборот, привязан к доходу и платится вместе с единым налогом по итогам квартала.
Подробнее о текущих цифрах читайте в разделе «Налоги и финансы» на нашем сайте — там регулярно обновляется информация об изменениях в налогообложении бизнеса.
Налоги ФОП 1 группы в 2026 году
Первая группа подходит предпринимателям без наёмных работников, которые торгуют на рынках или оказывают бытовые услуги населению.
Ключевые показатели на 2026 год:
- лимит годового дохода — 1 444 049 грн (167 минимальных зарплат);
- единый налог — до 10% прожиточного минимума, то есть максимум 332,80 грн в месяц; конкретную ставку в пределах лимита устанавливает местный совет;
- ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц;
- военный сбор — 864,70 грн в месяц (10% минимальной зарплаты).
Итого максимальная нагрузка на первой группе составляет примерно 3 099,84 грн в месяц, или около 37 198 грн в год.
Налоги ФОП 2 группы в 2026 году
Вторая группа подходит для предпринимателей, которые оказывают услуги населению и плательщикам единого налога, занимаются производством или ресторанным бизнесом. Разрешено иметь до 10 наёмных работников.
Показатели на 2026 год:
- лимит годового дохода — 7 211 598 грн (834 минимальные зарплаты);
- единый налог — до 20% минимальной зарплаты, то есть максимум 1 729,40 грн в месяц;
- ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц;
- военный сбор — 864,70 грн в месяц.
Максимальная нагрузка — примерно 4 496,44 грн в месяц.
Налоги ФОП 3 группы в 2026 году
Третья группа — самый гибкий вариант упрощённой системы. Нет ограничений по количеству наёмных работников и типу контрагентов, поэтому её выбирают ИТ-специалисты, диджитал-эксперты, консультанты и владельцы малого и среднего бизнеса.
Показатели на 2026 год:
- лимит годового дохода — 10 091 049 грн (1167 минимальных зарплат);
- единый налог — 5% от дохода без регистрации плательщиком НДС или 3% от дохода с регистрацией плательщиком НДС;
- ЕСВ — 1 902,34 грн в месяц (22% минимальной зарплаты);
- военный сбор — 1% от фактически полученного дохода.
В отличие от первой и второй групп, отчётность здесь подаётся ежеквартально: декларацию нужно подать в течение 40 дней после завершения квартала, а единый налог и военный сбор уплатить в течение 10 дней после предельного срока подачи декларации — то есть в пределах 50 дней от окончания квартала.
Когда стоит регистрироваться плательщиком НДС
Ставка 3% вместо 5% имеет смысл, если основные клиенты — плательщики НДС, которым важно получить налоговый кредит, или если бизнес импортирует товары либо услуги. В таком случае более низкая ставка единого налога компенсирует административную нагрузку от ведения НДС-учёта. Если же большинство контрагентов — физические лица или неплательщики НДС, обычно выгоднее оставаться на ставке 5% без регистрации.
Простой ориентир для расчёта: при доходе 500 000 грн за квартал на ставке 5% единый налог составит 25 000 грн, а на ставке 3% — 15 000 грн, но добавится необходимость вести НДС-учёт и подавать отдельную отчётность по НДС. То есть экономия на едином налоге должна покрывать дополнительные расходы на бухгалтерское сопровождение, иначе переход на 3% не имеет смысла.
Перед заключением любого контракта с новым клиентом, особенно если речь о переходе на ставку 3% и работе с плательщиками НДС, стоит сделать проверку контрагента перед подписанием договора — это помогает избежать сотрудничества с компаниями, у которых есть налоговый долг или которые находятся в процессе прекращения деятельности.
Сравнительная таблица ставок и лимитов по группам ФОП в 2026 году
Таблица ниже обобщает основные цифры для быстрого сравнения трёх групп упрощённой системы.
| Группа | Лимит дохода 2026 | Единый налог | ЕСВ в месяц | Военный сбор |
| 1 группа | 1 444 049 грн | до 332,80 грн/мес | 1 902,34 грн | 864,70 грн/мес |
| 2 группа | 7 211 598 грн | до 1 729,40 грн/мес | 1 902,34 грн | 864,70 грн/мес |
| 3 группа | 10 091 049 грн | 5% или 3% дохода | 1 902,34 грн | 1% дохода |
Что изменилось в 2026 году по сравнению с 2025
Закон о Государственном бюджете на 2026 год повысил базовые социальные показатели: минимальную зарплату — до 8 647 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц — до 3 328 грн. Сами процентные ставки единого налога ни для одной из групп не изменились. Но поскольку фиксированные платежи и лимиты дохода привязаны к этим показателям, номинальные суммы выросли для всех трёх групп. Это стандартная ежегодная индексация, а не отдельная налоговая реформа.
Для сравнения: в 2025 году минимальная зарплата была ниже, поэтому и фиксированные платежи, и предельные суммы дохода для всех трёх групп тоже были меньше. Если ФОП ориентируется на прошлогодние цифры из старых статей или калькуляторов, есть риск либо недоплатить фиксированные платежи, либо ошибочно решить, что лимит дохода уже превышен, хотя на самом деле новый лимит выше. Поэтому перед расчётами стоит сверять суммы именно с показателями, действующими на 1 января 2026 года.
Что делать, если доход приближается к лимиту
Превышение лимита дохода для своей группы означает обязательный переход на более высокую группу со следующего квартала — либо на общую систему налогообложения, если превышен лимит третьей группы. С суммы превышения дополнительно придётся уплатить налог по ставке 15%. Поэтому доход стоит отслеживать ежемесячно, а не только при подаче декларации. Если продолжать деятельность в новом формате нецелесообразно, проще оформить прекращение предпринимательской деятельности.
О том, как закрыть ФОП правильно, чтобы не осталось долгов, мы подробно писали в отдельном материале — там пошаговый порядок действий через Дию, ЦНАП или нотариуса.
Типичные ошибки ФОП при уплате налогов в 2026 году
- Уплата фиксированных платежей по старым суммам 2025 года — суммы изменились с 1 января.
- Пропуск квартальных сроков на третьей группе: просрочка декларации или уплаты влечёт штрафы и пеню.
- Игнорирование ЕСВ в месяцах без дохода — этот взнос обязателен независимо от того, были ли поступления.
- Переход на ставку 3% без реального расчёта выгоды — регистрация плательщиком НДС добавляет отчётность и не всегда оправдана.
- Отсутствие контроля за лимитом дохода в течение года, из-за чего превышение обнаруживается уже после подачи декларации.
- Путаница между правилами уплаты военного сбора на разных группах: на первой и второй это фиксированная месячная сумма, на третьей — процент от дохода.
- Попытка самостоятельно изменить группу задним числом — заявление о переходе подаётся заранее, а не после того, как лимит уже превышен.
Больше практических материалов для владельцев бизнеса — в разделе новости и советы для бизнеса и предпринимателей, где регулярно выходят статьи о договорах, проверках и типичных юридических рисках.
Частые вопросы
Сколько налогов платит ФОП 3 группы ежемесячно в 2026 году?
Фиксированной суммы нет: единый налог и военный сбор считаются от фактического дохода (5% или 3% плюс 1%), а ЕСВ — неизменные 1 902,34 грн в месяц.
Можно ли перейти с 3 группы на 2 или 1?
Да, при условии, что вид деятельности и доход соответствуют требованиям выбранной группы. Заявление о переходе подают в государственную налоговую службу не позднее чем за 15 дней до начала нового квартала.
Что будет, если превысить лимит дохода?
Со следующего квартала — обязательный переход на более высокую группу или общую систему, а с суммы превышения дополнительно уплачивается 15% налога.
Нужно ли платить ЕСВ, если дохода не было?
Да, минимальный ЕСВ является обязательным платежом для большинства ФОП независимо от наличия дохода, кроме льготных категорий — пенсионеров по возрасту, лиц с инвалидностью и некоторых других случаев, определённых законом.
В чём разница между ставками 5% и 3% на третьей группе?
Ставка 3% применяется только вместе с обязательной регистрацией плательщиком НДС и обычно выгодна тем, кто работает с другими плательщиками НДС. Ставка 5% проще и не требует НДС-учёта.
Можно ли совмещать несколько видов деятельности на одной группе?
Да, если все они входят в перечень разрешённых для выбранной группы КВЭД. Для первой и второй групп перечень уже, чем для третьей, поэтому перед регистрацией нового вида деятельности стоит сверить его с ограничениями своей группы.
Об авторе
