Систему налогообложения юридических лиц в Украине сложно назвать простой. С каждым годом появляются новые требования, ставки меняются, а отчетность усложняется. Но для успешного ведения бизнеса необходимо разбираться в налоговой системе.
В этой статье разберемся во всех аспектах налогообложения юридических лиц в 2026 году: какие налоги платит юридическое лицо, какие отчеты подает юридическое лицо, военный сбор и многое другое.
Какие налоги платит юридическое лицо: общий обзор
Какие налоги платят юридические лица в украине? Это комплекс различных платежей, зависящих от системы налогообложения.
Основные налоги для юридических лиц
Юридическое лицо может платить такие налоги:
| Налог | Ставка | Когда платится | Примечание |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 18% | Ежеквартально + годовая декларация | Основной налог |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | 20% | Ежемесячно/ежеквартально | При обороте свыше 1 млн грн |
| Военный сбор | 1,5% | Ежемесячно | На фонд оплаты труда |
| Налог на имущество | 0,1%-1,5% | Ежегодно | В зависимости от вида имущества |
| Земельный налог | 0,3%-5% | Ежегодно | В зависимости от локации |
| Акцизный сбор | Разные ставки | При покупке товаров | На алкоголь, топливо, табак |
| Удержание ПНФЛ | 18%+военный | Ежемесячно | Для нанятых работников |
Системы налогообложения для юридических лиц
Налоги которые взимаются с юридических лиц зависят от выбранной системы:
- Общая система налогообложения (ОСН)
- Платится НДС, налог на прибыль, военный сбор
- Обязательная регистрация в НДС при обороте свыше 1 млн грн
- Полная отчетность и документирование
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — І группа
- 1% от валового дохода
- Не платится НДС (кроме ввоза из ЕС)
- Оборот до 300 тыс. грн/год
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — ІІ группа
- 2% от валового дохода
- Не платится НДС
- Оборот до 1,5 млн грн/год
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — ІІІ группа
- 3% от валового дохода
- Можно зарегистрироваться в НДС
- Оборот свыше 1 млн грн/год
- Единый налог (ЕН)
- Фиксированная сумма ежемесячно
- Заменяет налог на прибыль, НДС (частично), военный сбор
- Рассчитывается от минимальной заработной платы
Налог на прибыль для юридических лиц
Налог на прибыль — самый главный налог для большинства юридических лиц.
Размер налога на прибыль в 2026 году
- Общая ставка: 18%
- Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП): 18% (без изменений)
- Для крупных компаний: 18% (без изменений)
Рассчитывается на базе
Налог на прибыль рассчитывается на базе:
- Валовые доходы (все поступления от деятельности)
- Минус: Валовые расходы (все расходы на деятельность)
- Равно: Прибыль (учет и прибыль)
Пример расчета
Предположим, компания в І квартале 2026:
- Доход: 500 000 грн
- Расходы: 300 000 грн
- Прибыль: 200 000 грн
- Налог на прибыль: 200 000 × 18% = 36 000 грн
Сроки уплаты налога на прибыль
- Авансовые платежи: до 20-го числа месяца, следующего за кварталом
- Годовая декларация: до 1 марта следующего года
- Корректирующие платежи: при превышении авансовых платежей
НДС (Налог на добавленную стоимость)
НДС — один из самых сложных налогов, которые платят юридические лица.
Когда обязательна регистрация в НДС
- Оборот свыше 1 000 000 грн за календарный год (кроме отдельных видов деятельности)
- Добровольная регистрация можно сделать в начале деятельности
- Некоторые виды деятельности освобождены от НДС (образование, медицина, финансовые услуги)
Ставка НДС в 2026 году
- Стандартная ставка: 20%
- Нулевая ставка: 0% (на экспорт, некоторые товары)
- Сниженная ставка: 7% (некоторые услуги, включая газ)
Расчет НДС
НДС рассчитывается по формуле:
НДС к уплате = НДС начисленный — НДС на входе
Пример:
- НДС начисленный покупателям: 100 000 грн
- НДС на входных счетах: 60 000 грн
- НДС к уплате: 100 000 — 60 000 = 40 000 грн
Сроки уплаты НДС
- Ежемесячная декларация: до 20-го числа следующего месяца
- Ежеквартальная декларация: если компания выбрала этот режим (до 20-го дня месяца, следующего после квартала)
Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц
Военный сбор — это обязательный платеж для финансирования обороны страны.
Размер военного сбора в 2026 году
- Ставка: 1,5% от фонда оплаты труда (для основной массы компаний)
- Особая ставка для ІІІ группы УСН: 1,5% от валового дохода (если не зарегистрирована в НДС)
Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц
Сроки уплаты военного сбора:
- Ежемесячно — до последнего дня месяца, за который начисляется сбор
- Декларация подается — до 10-го числа следующего месяца
Пример: сбор за январь платится до 31 января, декларация подается до 10 февраля.
Расчет военного сбора
Рассчитывается на базе фонда оплаты труда:
Военный сбор = Фонд оплаты труда × 1,5%
Пример:
- Общая зарплата всех работников: 1 000 000 грн
- Военный сбор: 1 000 000 × 1,5% = 15 000 грн
Военный сбор, который подлежит уплате юридическими лицами ІІІ группы
Для ІІІ группы упрощенной системы:
- Если не зарегистрирована в НДС: военный сбор от валового дохода (1,5%)
- Если зарегистрирована в НДС: военный сбор от фонда оплаты труда (как при ОСН)
Пример для ІІІ группы без НДС:
- Валовой доход: 2 000 000 грн
- Военный сбор: 2 000 000 × 1,5% = 30 000 грн
Освобождение от военного сбора
Освобождены от уплаты военного сбора:
- Субъекты ІІ группы УСН (при условии непревышения оборота)
- Субъекты І группы УСН
- Субъекты хозяйствования, получившие статус объекта стратегического значения
Налоги при продаже недвижимости
Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? — специальная ситуация.
Налог на доходы от продажи недвижимости
Юридическое лицо платит:
1. Налог на прибыль
- Если недвижимость — основные средства компании: рассчитывается как доход от реализации
- Формула: (Цена продажи — Остаточная стоимость) × 18%
Пример:
- Цена продажи: 500 000 грн
- Остаточная стоимость здания: 300 000 грн
- Прибыль: 200 000 грн
- Налог на прибыль: 200 000 × 18% = 36 000 грн
2. НДС (если зарегистрирована)
- Если юридическое лицо зарегистрировано в НДС: начисляет НДС на стоимость недвижимости (20%)
- Но: недвижимость часто освобождена от НДС, если не проводилась коммерческая деятельность
3. Военный сбор
- Не прямо от продажи, но продолжает начисляться на фонд оплаты труда
Подоходный налог при прямой продаже
- Если юридическое лицо продает недвижимость как ценную бумагу (акции компании): отдельный режим налогообложения
- Для некоторых операций предусмотрен специальный режим
Пример расчета всех налогов при продаже недвижимости
Компания продает офисное здание:
- Цена продажи: 1 000 000 грн
- Остаточная стоимость: 600 000 грн
- Компания зарегистрирована в НДС
Расчет:
- Прибыль: 1 000 000 — 600 000 = 400 000 грн
- Налог на прибыль: 400 000 × 18% = 72 000 грн
- НДС: 1 000 000 × 20% = 200 000 грн (может быть освобождено)
- Общая сумма налогов: 72 000 + 200 000 = 272 000 грн (если НДС не освобождено)
Минус: НДС на входных расходах при покупке можно вычесть
Какие отчеты подает юридическое лицо
Какие отчеты подает юридическое лицо — зависит от выбранной системы налогообложения.
Отчетность для общей системы налогообложения (ОСН)
Какие отчеты подает юридическое лицо на общей системе:
Налоговая отчетность
- Декларация о прибыли (налоговая накладная)
- Подается ежеквартально
- До 20-го числа месяца, следующего за кварталом
- Составляется за каждый квартал
- Декларация по НДС
- Подается ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от выбора)
- До 20-го числа следующего месяца
- Содержит информацию о НДС начисленном и НДС на входе
- Декларация о военном сборе
- Подается ежемесячно
- До 10-го числа следующего месяца
- Годовая налоговая декларация о прибыли
- Подается до 1 марта следующего года
- Содержит информацию за весь год
- Отчет об имущественных налогах
- При наличии недвижимости или земельного участка
- Подается до 15 февраля следующего года
Статистическая отчетность
- Форма 1-ДП (ДП) — отчет о прибыли
- Форма 3 — отчет о заработной плате и расходах на содержание
- Форма СО-1 — статистические данные (в зависимости от вида деятельности)
Бухгалтерская отчетность
- Баланс (Форма 1)
- Отчет о прибылях и убытках (Форма 2)
- Примечания к финансовой отчетности (при необходимости)
- Отчет о движении денежных средств (для крупных компаний)
Отчетность для упрощенной системы налогообложения
І-ІІ группы (вид УСН)
Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге:
(Примечание: І-ІІ группы — не единый налог, это УСН)
- Отчет о доходе
- Подается ежемесячно или ежеквартально
- До 20-го числа следующего месяца
- Декларация о военном сборе (не для І-ІІ группы)
- Не платится военный сбор, поэтому отчет не подается
- Бухгалтерская отчетность (упрощенная форма)
- Баланс
- Отчет о прибылях и убытках
ІІІ группа УСН
Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге (ІІІ группа):
- Декларация о доходах
- Подается ежемесячно или ежеквартально
- До 20-го числа следующего месяца
- Декларация о военном сборе (если не зарегистрирована в НДС)
- Подается ежемесячно
- До 10-го числа следующего месяца
- Декларация по НДС (если зарегистрирована в НДС)
- Подается ежемесячно или ежеквартально
- До 20-го числа следующего месяца
- Бухгалтерская отчетность
- Баланс
- Отчет о прибылях и убытках
Отчетность в отношении нанятых работников
Все юридические лица должны подавать:
- Отчеты по ЕСВ (Единому социальному взносу)
- Подается ежемесячно
- До 10-го числа следующего месяца
- Отчеты о выплаченной заработной плате и ПНФЛ
- Ежемесячно
- До 10-го числа следующего месяца
- Годовая отчетность по ЕСВ и ПНФЛ
- До 1 февраля следующего года
- РСВ-4 (Реестр выплаченных вознаграждений)
- Ежемесячно
- До 10-го числа следующего месяца
Сроки уплаты налогов в 2026 году
Календарь налоговых платежей для юридических лиц
| Платеж | Период | Крайний срок |
|---|---|---|
| Авансовый платеж на прибыль (І кв.) | За І кв. | 20 апреля |
| Авансовый платеж на прибыль (ІІ кв.) | За ІІ кв. | 20 июля |
| Авансовый платеж на прибыль (ІІІ кв.) | За ІІІ кв. | 20 октября |
| Декларация по НДС | Ежемесячно | 20-го следующего месяца |
| Уплата НДС | Ежемесячно | 20-го следующего месяца |
| Военный сбор | Ежемесячно | 31-го текущего месяца |
| Декларация военного сбора | Ежемесячно | 10-го следующего месяца |
| ЕСВ | Ежемесячно | 10-го следующего месяца |
| ПНФЛ | Ежемесячно | 10-го следующего месяца |
| Годовая декларация о прибыли | За весь год | 1 марта |
| Налоги на имущество | За весь год | 15 февраля |
Льготы и освобождение от налогов
Виды льгот для юридических лиц
- R&D льгота — снижение налога на прибыль для компаний, занимающихся НИОКР
- Льгота для стартапов — льготная система налогообложения на 5-7 лет
- Льгота для резидентов СЭЗ — специальная система для свободных экономических зон
- Льгота для социальных предприятий — освобождение от некоторых налогов
Освобождение от НДС
- Экспортные операции
- Медицинские и образовательные услуги
- Финансовые услуги
- Аграрная продукция (часто)
Частые вопросы о налогообложении юридических лиц
Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? Налог на прибыль (18%), НДС (20%, если зарегистрирована), военный сбор продолжает начисляться на ФОП.
Налоги которые платят юридические лица в украине — какие основные? Налог на прибыль (18%), НДС (20%), военный сбор (1,5%), налог на имущество, земельный налог.
Налоги которые взимаются с юридических лиц? См. выше — зависит от системы налогообложения.
Военный сбор 5 с какого числа для юридических лиц? Военный сбор платится до 31-го числа текущего месяца, декларация подается до 10-го.
Военный сбор, который подлежит уплате юридическими лицами ІІІ группы? 1,5% от валового дохода (если не зарегистрирована в НДС) или от ФОП (если зарегистрирована).
Какие отчеты подает юридическое лицо? Зависит от системы: налоговые декларации, статистические отчеты, бухгалтерская отчетность, отчеты по ЕСВ и ПНФЛ.
Какие отчеты подает юридическое лицо на общей системе? Декларации о прибыли, НДС, военном сборе, годовая декларация, отчеты об имущественных налогах.
Какую отчетность подает юридическое лицо на едином налоге? Декларацию о доходах, военный сбор (для ІІІ группы), НДС (если зарегистрирована), бухгалтерскую отчетность.
Заключение
Налоговая система для юридических лиц в 2026 году остается сложной, но понятной. Какие налоги платит юридическое лицо — зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения.
Главное:
- Налог на прибыль: 18% (основной)
- НДС: 20% (для оборота свыше 1 млн грн)
- Военный сбор: 1,5% от ФОП
- Отчетность: ежемесячные и годовые декларации
Рекомендуем обязательно проконсультироваться с налоговым консультантом перед выбором системы налогообложения, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и соблюдать закон.
Полезные статьи на optimum24.com.ua:
- Налоги и финансы — подробная информация о налоговой системе
- Юридические услуги и практики — консультации по налогам и финансам
- Бизнес и предприниматели — советы для бизнеса
Об авторе
