Скільки саме доведеться платити ФОП у 2026 році — питання, яке хвилює і тих, хто тільки реєструє бізнес, і тих, хто вже кілька років працює на спрощеній системі. Формально ставки єдиного податку не змінилися, але з 1 січня зросли мінімальна зарплата та прожитковий мінімум, від яких залежать фіксовані платежі й ліміти доходу. У статті — конкретні суми для 1, 2 і 3 групи, різниця між ставками 5% і 3%, а також дії на випадок, якщо дохід наблизився до межі.
Які податки платить ФОП у 2026 році
Незалежно від групи, підприємець на спрощеній системі сплачує до трьох платежів: єдиний податок, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір. Логіка розрахунку відрізняється залежно від групи.
Для 1 і 2 груп єдиний податок і військовий збір — фіксовані суми, прив’язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. Для 3 групи обидва платежі рахуються у відсотках від фактичного доходу, тому сума щомісяця різна. ЄСВ для всіх груп однаковий за формулою — мінімум 22% від мінімальної зарплати, тобто 1 902,34 грн на місяць, незалежно від того, скільки заробив підприємець. Від сплати ЄСВ звільнені окремі категорії: пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, а також ФОП, за яких внесок вже сплачує роботодавець за основним місцем роботи.
Ще один момент, який часто плутають: військовий збір для 1, 2 та 4 груп сплачується щомісяця, до 20 числа поточного місяця, незалежно від того, отримав ФОП дохід чи ні. Прострочення цього терміну тягне за собою фінансові санкції навіть за мінімальну суму. На третій групі військовий збір, навпаки, прив’язаний до доходу і сплачується разом із єдиним податком за підсумками кварталу.
Детальніше про поточні цифри читайте у розділі «Податки та фінанси» на нашому сайті — там регулярно оновлюється інформація про зміни в оподаткуванні бізнесу.
Податки ФОП 1 групи у 2026 році
Перша група підходить підприємцям без найманих працівників, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню.
Ключові показники на 2026 рік:
- ліміт річного доходу — 1 444 049 грн (167 мінімальних зарплат);
- єдиний податок — до 10% прожиткового мінімуму, тобто максимум 332,80 грн на місяць; конкретну ставку в межах ліміту встановлює місцева рада;
- ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць;
- військовий збір — 864,70 грн на місяць (10% мінімальної зарплати).
Разом максимальне навантаження на першій групі складає приблизно 3 099,84 грн на місяць, або близько 37 198 грн на рік.
Податки ФОП 2 групи у 2026 році
Друга група підходить для підприємців, які надають послуги населенню та платникам єдиного податку, займаються виробництвом або ресторанним бізнесом. Дозволено мати до 10 найманих працівників.
Показники на 2026 рік:
- ліміт річного доходу — 7 211 598 грн (834 мінімальні зарплати);
- єдиний податок — до 20% мінімальної зарплати, тобто максимум 1 729,40 грн на місяць;
- ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць;
- військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Максимальне навантаження — приблизно 4 496,44 грн на місяць.
Податки ФОП 3 групи у 2026 році
Третя група — найгнучкіший варіант спрощеної системи. Немає обмежень за кількістю найманих працівників і типом контрагентів, тому її обирають ІТ-фахівці, диджитал-спеціалісти, консультанти та власники малого й середнього бізнесу.
Показники на 2026 рік:
- ліміт річного доходу — 10 091 049 грн (1167 мінімальних зарплат);
- єдиний податок — 5% від доходу без реєстрації платником ПДВ або 3% від доходу з реєстрацією платником ПДВ;
- ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць (22% мінімальної зарплати);
- військовий збір — 1% від фактично отриманого доходу.
На відміну від першої й другої груп, звітність тут подається щоквартально: декларацію треба подати протягом 40 днів після завершення кварталу, а єдиний податок і військовий збір сплатити протягом 10 днів після граничного строку подання декларації — тобто в межах 50 днів від закінчення кварталу.
Коли варто реєструватися платником ПДВ
Ставка 3% замість 5% має сенс, якщо основні клієнти — платники ПДВ, яким важливо отримати податковий кредит, або якщо бізнес імпортує товари чи послуги. У такому разі нижча ставка єдиного податку компенсує адміністративне навантаження від ведення ПДВ-обліку. Якщо ж більшість контрагентів — фізичні особи або неплатники ПДВ, зазвичай вигідніше залишатися на ставці 5% без реєстрації.
Простий орієнтир для розрахунку: при доході 500 000 грн за квартал на ставці 5% єдиний податок складе 25 000 грн, а на ставці 3% — 15 000 грн, але додасться необхідність вести ПДВ-облік і подавати окрему звітність із ПДВ. Тобто економія на єдиному податку має покривати додаткові витрати на бухгалтерський супровід, інакше перехід на 3% не має сенсу.
Перед укладенням будь-якого контракту з новим клієнтом, особливо якщо йдеться про перехід на ставку 3% і роботу з платниками ПДВ, варто зробити перевірку контрагента перед підписанням договору — це допомагає уникнути співпраці з компаніями, що мають податковий борг або перебувають у процесі припинення діяльності.
Порівняльна таблиця ставок і лімітів по групах ФОП у 2026 році
Таблиця нижче узагальнює основні цифри для швидкого порівняння трьох груп спрощеної системи.
| Група | Ліміт доходу 2026 | Єдиний податок | ЄСВ на місяць | Військовий збір |
| 1 група | 1 444 049 грн | до 332,80 грн/міс | 1 902,34 грн | 864,70 грн/міс |
| 2 група | 7 211 598 грн | до 1 729,40 грн/міс | 1 902,34 грн | 864,70 грн/міс |
| 3 група | 10 091 049 грн | 5% або 3% доходу | 1 902,34 грн | 1% доходу |
Що змінилося у 2026 році порівняно з 2025
Закон про Державний бюджет на 2026 рік підвищив базові соціальні показники: мінімальну зарплату — до 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3 328 грн. Самі відсоткові ставки єдиного податку для жодної з груп не змінилися. Але оскільки фіксовані платежі й ліміти доходу прив’язані до цих показників, номінальні суми зросли для всіх трьох груп. Це стандартна щорічна індексація, а не окрема податкова реформа.
Для порівняння: у 2025 році мінімальна зарплата була нижчою, тому й фіксовані платежі, і граничні суми доходу для всіх трьох груп також були меншими. Якщо ФОП орієнтується на минулорічні цифри зі старих статей чи калькуляторів, є ризик або недоплатити фіксовані платежі, або помилково вважати, що ліміт доходу вже перевищено, хоча насправді новий ліміт вищий. Тому перед розрахунками варто звіряти суми саме з показниками, чинними на 1 січня 2026 року.
Що робити, якщо дохід наближається до ліміту
Перевищення ліміту доходу для своєї групи означає обов’язковий перехід на вищу групу з наступного кварталу — або на загальну систему оподаткування, якщо перевищено ліміт третьої групи. Із суми перевищення додатково доведеться сплатити податок за ставкою 15%. Тому дохід варто відстежувати щомісяця, а не лише під час подання декларації. Якщо продовжувати діяльність у новому форматі недоцільно, простіше оформити припинення підприємницької діяльності.
Про те, як закрити ФОП правильно, щоб не було боргів, ми детально писали в окремому матеріалі — там покроковий порядок дій через Дію, ЦНАП або нотаріуса.
Типові помилки ФОП при сплаті податків у 2026 році
- Сплата фіксованих платежів за старими сумами 2025 року — суми змінилися з 1 січня.
- Пропуск квартальних термінів на третій групі: прострочення декларації чи сплати тягне за собою штрафи та пеню.
- Ігнорування ЄСВ у місяцях без доходу — цей внесок обов’язковий незалежно від того, чи були надходження.
- Перехід на ставку 3% без реального розрахунку вигоди — реєстрація платником ПДВ додає звітність і не завжди виправдана.
- Відсутність контролю за лімітом доходу протягом року, через що перевищення виявляється вже після подання декларації.
- Плутанина між правилами сплати військового збору на різних групах: на першій і другій це фіксована місячна сума, на третій — відсоток від доходу.
- Спроба самостійно змінити групу заднім числом — заява на перехід подається заздалегідь, а не після того, як ліміт уже перевищено.
Більше практичних матеріалів для власників бізнесу — у розділі новини та поради для бізнесу і підприємців, де регулярно виходять статті про договори, перевірки та типові юридичні ризики.
Часті запитання
Скільки податків платить ФОП 3 групи щомісяця у 2026 році?
Фіксованої суми немає: єдиний податок і військовий збір рахуються від фактичного доходу (5% або 3% плюс 1%), а ЄСВ — незмінні 1 902,34 грн на місяць.
Чи можна перейти з 3 групи на 2 або 1?
Так, за умови, що вид діяльності та дохід відповідають вимогам обраної групи. Заяву про перехід подають до державної податкової служби не пізніше ніж за 15 днів до початку нового кварталу.
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу?
З наступного кварталу — обов’язковий перехід на вищу групу або загальну систему, а з суми перевищення додатково сплачується 15% податку.
Чи потрібно сплачувати ЄСВ, якщо доходу не було?
Так, мінімальний ЄСВ є обов’язковим платежем для більшості ФОП незалежно від наявності доходу, окрім пільгових категорій — пенсіонерів за віком, осіб з інвалідністю та деяких інших випадків, визначених законом.
Яка різниця між ставками 5% і 3% на третій групі?
Ставка 3% застосовується лише разом з обов’язковою реєстрацією платником ПДВ і зазвичай вигідна тим, хто працює з іншими платниками ПДВ. Ставка 5% простіша й не вимагає ПДВ-обліку.
Чи можна поєднувати кілька видів діяльності на одній групі?
Так, якщо всі вони входять до переліку дозволених для обраної групи КВЕД. Для першої та другої груп перелік вужчий, ніж для третьої, тому перед реєстрацією нового виду діяльності варто звірити його з обмеженнями своєї групи.
Підсумок
Розмір податків для ФОП у 2026 році залежить передусім від групи та обраної ставки, а не від якихось нових правил — базова логіка спрощеної системи лишилася тією самою. Головне — стежити за актуальними сумами фіксованих платежів, лімітом доходу своєї групи і не пропускати квартальні терміни на третій групі. Якщо є сумніви, яка група та ставка вигідніші у вашій ситуації, варто порахувати орієнтовне податкове навантаження заздалегідь, а не після перевищення ліміту. Це особливо актуально навесні, коли одночасно збігаються терміни річної звітності на першій і другій групах та квартальної декларації на третій.
About the Author
