Систему оподаткування юридичних осіб в Україні важко назвати простою. З кожним роком виникають нові вимоги, ставки змінюються, а звітність ускладнюється. Але для успішного ведення бізнесу необхідно розумітися в податковій системі.
У цій статті розберемося у всіх аспектах оподаткування юридичних осіб у 2026 році: які податки сплачує юридична особа, які звіти подає юридична особа, військовий збір та багато іншого.
Які податки сплачує юридична особа: загальний огляд
Які податки сплачують юридичні особи в україні? Це комплекс різних платежів, що залежать від системи оподаткування.
Основні податки для юридичних осіб
Юридична особа може сплачувати такі податки:
| Податок | Ставка | Коли сплачується | Примітка |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | 18% | Щокварталу + річна декларація | Основний податок |
| ПДВ (податок на додану вартість) | 20% | Щомісячно/щоквартально | При сумі понад 1 млн грн |
| Військовий збір | 1,5% | Щомісячно | На фонд оплати праці |
| Податок на майно | 0,1%-1,5% | Щороку | В залежності від виду майна |
| Земельний податок | 0,3%-5% | Щороку | В залежності від локації |
| Акцизний збір | Різні ставки | При купівлі товарів | На спирт, паливо, тютюн |
| Утримання ПДФО | 18%+військовий | Щомісячно | Для найманих працівників |
Системи оподаткування для юридичних осіб
Податки які стягуються з юридичних осіб залежать від обраної системи:
- Загальна система оподаткування (ЗСО)
- Сплачується ПДВ, податок на прибуток, військовий збір
- Обов’язкова реєстрація в ПДВ при обороті понад 1 млн грн
- Повна звітність і документування
- Спрощена система оподаткування (ССО) — І група
- 1% від валового доходу
- Не сплачується ПДВ (крім ввезення з ЄС)
- Оборот до 300 тис. грн/рік
- Спрощена система оподаткування (ССО) — ІІ група
- 2% від валового доходу
- Не сплачується ПДВ
- Оборот до 1,5 млн грн/рік
- Спрощена система оподаткування (ССО) — ІІІ група
- 3% від валового доходу
- Можна зареєструватися в ПДВ
- Оборот понад 1 млн грн/рік
- Єдиний податок (ЄП)
- Фіксована сума щомісячно
- Замінює податок на прибуток, ПДВ (частково), військовий збір
- Розраховується від мінімальної заробітної плати
Податок на прибуток для юридичних осіб
Податок на прибуток — найголовніший податок для більшості юридичних осіб.
Розмір податку на прибуток у 2026 році
- Загальна ставка: 18%
- Для субʼєктів малого та середнього підприємництва (МСП): 18% (без змін)
- Для великих компаній: 18% (без змін)
Розраховується на базі
Податок на прибуток розраховується на базі:
- Валові доходи (усі надходження від діяльності)
- Мінус: Валові видатки (усі витрати на діяльність)
- Рівно: Прибуток (облік та прибуток)
Приклад розрахунку
Припустимо, компанія в І кварталі 2026:
- Дохід: 500 000 грн
- Витрати: 300 000 грн
- Прибуток: 200 000 грн
- Податок на прибуток: 200 000 × 18% = 36 000 грн
Строки сплати податку на прибуток
- Авансові платежі: до 20-го числа місяця, наступного за кварталом
- Річна декларація: до 1 березня наступного року
- Коригуючі платежі: при перевищенні авансових платежів
ПДВ (Податок на додану вартість)
ПДВ — один з найскладніших податків, який сплачують юридичні особи.
Коли обов’язкова реєстрація в ПДВ
- Оборот понад 1 000 000 грн за календарний рік (крім окремих видів діяльності)
- Добровільна реєстрація можна зробити на початку діяльності
- Деякі види діяльності звільнені від ПДВ (освіта, медицина, фінансові послуги)
Ставка ПДВ у 2026 році
- Стандартна ставка: 20%
- Пільгова ставка: 0% (на експорт, деякі товари)
- Пільгова ставка: 7% (деякі послуги, в тому числі на газ)
Розрахунок ПДВ
ПДВ розраховується за формулою:
ПДВ до сплати = ПДВ нараховані – ПДВ на вході
Приклад:
- ПДВ нараховане на покупців: 100 000 грн
- ПДВ на вхідних рахунках: 60 000 грн
- ПДВ до сплати: 100 000 – 60 000 = 40 000 грн
Строки сплати ПДВ
- Щомісячна декларація: до 20-го числа наступного місяця
- Щоквартальна декларація: якщо компанія обрала цей режим (до 20-го дня наступного місяця після кварталу)
Військовий збір 5 з якого числа для юридичних осіб
Військовий збір — це обов’язковий платіж для фінансування оборони країни.
Розмір військового збору у 2026 році
- Ставка: 1,5% від фонду оплати праці (для основної маси компаній)
- Особлива ставка для ІІІ групи ССО: 1,5% від валового доходу (якщо не зареєстровано в ПДВ)
Військовий збір 5 з якого числа для юридичних осіб
Строк сплати військового збору:
- Щомісячно — до останнього дня місяця, за який нараховується збір
- Декларація подається — до 10-го числа наступного місяця
Приклад: збір за січень сплачується до 31 січня, декларація подається до 10 лютого.
Розрахунок військового збору
Розраховується на базі фонду оплати праці:
Військовий збір = Фонд оплати праці × 1,5%
Приклад:
- Загальна зарплата всіх працівників: 1 000 000 грн
- Військовий збір: 1 000 000 × 1,5% = 15 000 грн
Військовий збір що підлягає сплаті юридичними особами ІІІ групи
Для ІІІ групи спрощеної системи:
- Якщо не зареєстрована в ПДВ: військовий збір від валового доходу (1,5%)
- Якщо зареєстрована в ПДВ: військовий збір від фонду оплати праці (як при ЗСО)
Приклад для ІІІ групи без ПДВ:
- Валовий дохід: 2 000 000 грн
- Військовий збір: 2 000 000 × 1,5% = 30 000 грн
Звільнення від військового збору
Звільнені від сплати військового збору:
- Суб’єкти ІІ групи ССО (за умови непревищення обороту)
- Суб’єкти І групи ССО
- Суб’єкти господарювання, що отримають статус об’єкта стратегічного значення
Податки при продажу нерухомості
Які податки сплачує юридична особа при продажу нерухомості? — спеціальна ситуація.
Податок на доходи від продажу нерухомості
Юридична особа сплачує:
1. Податок на прибуток
- Якщо нерухомість — основні засоби компанії: розраховується як дохід від реалізації
- Формула: (Ціна продажу – Залишкова вартість) × 18%
Приклад:
- Ціна продажу: 500 000 грн
- Залишкова вартість будівлі: 300 000 грн
- Прибуток: 200 000 грн
- Податок на прибуток: 200 000 × 18% = 36 000 грн
2. ПДВ (якщо зареєстрована)
- Якщо юридична особа зареєстрована в ПДВ: нараховує ПДВ на вартість нерухомості (20%)
- Але: нерухомість часто звільнена від ПДВ, якщо не проводилась комерційна діяльність
3. Військовий збір
- Не прямо від продажу, але продовжує нараховуватись на фонд оплати праці
Прибутковий збір при прямому продажу
- Якщо юридична особа продає нерухомість як цінний папір (акції компанії): окремий режим оподаткування
- Для деяких операцій передбачений спеціальний режим
Приклад розрахунку всіх податків при продажу нерухомості
Компанія продає офісну будівлю:
- Ціна продажу: 1 000 000 грн
- Залишкова вартість: 600 000 грн
- Компанія зареєстрована в ПДВ
Розрахунок:
- Прибуток: 1 000 000 – 600 000 = 400 000 грн
- Податок на прибуток: 400 000 × 18% = 72 000 грн
- ПДВ: 1 000 000 × 20% = 200 000 грн (може бути звільнено)
- Загальна сума податків: 72 000 + 200 000 = 272 000 грн (якщо ПДВ не звільнено)
Мінус: ПДВ на вхідних витратах при покупівлі можна відняти
Які звіти подає юридична особа
Які звіти подає юридична особа — залежить від обраної системи оподаткування.
Звітність для загальної системи оподаткування (ЗСО)
Які звіти подає юридична особа на загальній системі:
Податкова звітність
- Декларація про прибуток (податкова накладна)
- Подається щоквартально
- До 20-го числа наступного місяця після кварталу
- Складається за кожен квартал
- Декларація з ПДВ
- Подається щомісячно або щоквартально (залежно від обрання)
- До 20-го числа наступного місяця
- Містить інформацію про ПДВ нараховане та ПДВ на вході
- Декларація про військовий збір
- Подається щомісячно
- До 10-го числа наступного місяця
- Річна податкова декларація про прибуток
- Подається до 1 березня наступного року
- Містить інформацію за весь рік
- Звіт про майнові податки
- За наявності нерухомості або земельної ділянки
- Подається до 15 лютого наступного року
Статистична звітність
- Форма 1-ДП (ДП) — звіт про прибуток
- Форма 3 — звіт про заробітну плату та витрати на утримання
- Форма СО-1 — статистичні дані (залежно від виду діяльності)
Бухгалтерська звітність
- Баланс (Форма 1)
- Звіт про прибутки й збитки (Форма 2)
- Примітки до фінансової звітності (при необхідності)
- Звіт про грошові потоки (для великих компаній)
Звітність для спрощеної системи оподаткування
І-ІІ групи (рід ССО)
Яку звітність подає юридична особа на єдиному податку:
(Примітка: І-ІІ групи — не єдиний податок, це ССО)
- Звіт про дохід
- Подається щомісячно або щоквартально
- До 20-го числа наступного місяця
- Декларація про військовий збір (не для І-ІІ групи)
- Не сплачується військовий збір, тому звіт не подається
- Бухгалтерська звітність (спрощена форма)
- Баланс
- Звіт про прибутки й збитки
ІІІ група ССО
Яку звітність подає юридична особа на єдиному податку (ІІІ група):
- Декларація про доходи
- Подається щомісячно або щоквартально
- До 20-го числа наступного місяця
- Декларація про військовий збір (якщо не зареєстрована в ПДВ)
- Подається щомісячно
- До 10-го числа наступного місяця
- Декларація з ПДВ (якщо зареєстрована в ПДВ)
- Подається щомісячно або щоквартально
- До 20-го числа наступного місяця
- Бухгалтерська звітність
- Баланс
- Звіт про прибутки й збитки
Звітність щодо найманих працівників
Усі юридичні особи повинні подавати:
- Звіти з ЄСВ (Єдиного соціального внеску)
- Подається щомісячно
- До 10-го числа наступного місяця
- Звіти про виплачену заробітну плату та ПДФО
- Щомісячно
- До 10-го числа наступного місяця
- Річна звітність з ЕСВ та ПДФО
- До 1 лютого наступного року
- РСВ-4 (Реєстр виплачених вознаграджень)
- Щомісячно
- До 10-го числа наступного місяця
Сроки сплати податків у 2026 році
Календар податкових платежів для юридичних осіб
| Платіж | Період | Крайній строк |
|---|---|---|
| Авансовий платіж на прибуток (І кв.) | За І кв. | 20 квітня |
| Авансовий платіж на прибуток (ІІ кв.) | За ІІ кв. | 20 липня |
| Авансовий платіж на прибуток (ІІІ кв.) | За ІІІ кв. | 20 жовтня |
| Декларація з ПДВ | Щомісячно | 20-го наступного місяця |
| Сплата ПДВ | Щомісячно | 20-го наступного місяця |
| Військовий збір | Щомісячно | 31-го поточного місяця |
| Декларація військового збору | Щомісячно | 10-го наступного місяця |
| ЄСВ | Щомісячно | 10-го наступного місяця |
| ПДФО | Щомісячно | 10-го наступного місяця |
| Річна декларація про прибуток | За весь рік | 1 березня |
| Податки на майно | За весь рік | 15 лютого |
Пільги та звільнення від податків
Види пільг для юридичних осіб
- Р&D пільга — зниження податку на прибуток для компаній, що займаються НДДКР
- Пільга для стартапів — пільгова система оподаткування на 5-7 років
- Пільга для резидентів ЗВЕ — спеціальна система для вільних економічних зон
- Пільга для соціальних підприємств — звільнення від деяких податків
Звільнення від ПДВ
- Експортні операції
- Медичні та навчальні послуги
- Фінансові послуги
- Аграрна продукція (часто)
Частері питання про оподаткування юридичних осіб
Які податки сплачує юридична особа при продажу нерухомості? Податок на прибуток (18%), ПДВ (20%, якщо зареєстрована), військовий збір продовжує нараховуватися на ФОП.
Податки які сплачують юридичні особи в україні — які основні? Податок на прибуток (18%), ПДВ (20%), військовий збір (1,5%), податок на майно, земельний податок.
Податки які стягуються з юридичних осіб? Див. више — залежить від системи оподаткування.
Військовий збір 5 з якого числа для юридичних осіб? Militar збір сплачується до 31-го числа поточного місяця, декларація подається до 10-го.
Військовий збір що підлягає сплаті юридичними особами ІІІ групи? 1,5% від валового доходу (якщо не зареєстрована в ПДВ) або від ФОП (якщо зареєстрована).
Які звіти подає юридична особа? Залежить від системи: податкові декларації, статистичні звіти, бухгалтерська звітність, звіти з ЄСВ і ПДФО.
Які звіти подає юридична особа на загальній системі? Декларації про прибуток, ПДВ, військовий збір, річна декларація, звіти про майнові податки.
Яку звітність подає юридична особа на єдиному податку? Декларацію про доходи, військовий збір (для ІІІ групи), ПДВ (якщо зареєстрована), бухгалтерську звітність.
Висновок
Податкова система для юридичних осіб у 2026 році залишається складною, але збагненною. Які податки сплачує юридична особа — залежить від виду діяльності та обраної системи оподаткування.
Головне:
- Податок на прибуток: 18% (основний)
- ПДВ: 20% (для обороту понад 1 млн грн)
- Військовий збір: 1,5% від ФОП
- Звітність: щомісячні та річні декларації
Рекомендуємо обов’язково проконсультуватися з податковим консультантом перед вибором системи оподаткування, щоб мінімізувати податкове навантаження і дотримуватися закону.
Корисні статті на optimum24.com.ua:
- Податки та фінанси — детальна інформація про податкову систему
- Юридичні послуги та практики — консультації з податків та фінансів
- Бізнес і підприємці — поради для бізнесу
About the Author
